Rolnicy, którzy wykorzystują olej napędowy do prowadzenia gospodarstwa rolnego, mają możliwość odzyskania części kosztów poprzez zwrot podatku akcyzowego. To istotne wsparcie, które pozwala na obniżenie kosztów produkcji rolnej. W 2024 roku procedura ta nadal funkcjonuje, jednak wymaga prawidłowego wypełnienia odpowiedniego wniosku. W niniejszym artykule przedstawiamy szczegółową instrukcję, jak krok po kroku wypełnić wniosek o zwrot podatku akcyzowego za paliwo rolnicze w 2024 roku, aby uniknąć błędów i sprawnie odzyskać należne środki.
Kto może ubiegać się o zwrot podatku akcyzowego
Zanim przystąpisz do wypełniania wniosku, warto upewnić się, czy kwalifikujesz się do otrzymania zwrotu podatku akcyzowego. O zwrot mogą ubiegać się:
- Producenci rolni – osoby fizyczne, osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, będące posiadaczami gospodarstw rolnych w rozumieniu przepisów o podatku rolnym
- Właściciele gruntów rolnych wpisanych do ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych
- Dzierżawcy, pod warunkiem posiadania pisemnej umowy dzierżawy
Pamiętaj, że zwrot przysługuje wyłącznie za olej napędowy wykorzystywany do produkcji rolnej, a nie do innych celów, takich jak transport prywatny czy ogrzewanie budynków mieszkalnych.
Ciekawostka: W 2024 roku zwrot podatku akcyzowego wynosi 1,46 zł za każdy litr zakupionego oleju napędowego, do określonego limitu zależnego od powierzchni gospodarstwa i liczby posiadanego bydła.
Terminy składania wniosków w 2024 roku
W 2024 roku wnioski o zwrot podatku akcyzowego można składać w dwóch terminach:
- Pierwszy termin: od 1 do 29 lutego 2024 r. – zwrot przysługuje za olej napędowy zakupiony od 1 sierpnia 2023 r. do 31 stycznia 2024 r.
- Drugi termin: od 1 do 31 sierpnia 2024 r. – zwrot przysługuje za olej napędowy zakupiony od 1 lutego 2024 r. do 31 lipca 2024 r.
Dotrzymanie tych terminów jest kluczowe, ponieważ wnioski złożone po wyznaczonym czasie nie będą rozpatrywane. Wypłata zwrotu następuje:
– do 30 kwietnia 2024 r. – dla wniosków złożonych w pierwszym terminie
– do 31 października 2024 r. – dla wniosków złożonych w drugim terminie
Środki przekazywane są przelewem na wskazany rachunek bankowy lub gotówką w kasie urzędu gminy, zależnie od wybranej formy wypłaty.
Dokumenty potrzebne do złożenia wniosku
Aby prawidłowo złożyć wniosek o zwrot podatku akcyzowego, przygotuj następujące dokumenty:
- Wypełniony formularz wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
- Faktury VAT (lub ich kopie) potwierdzające zakup oleju napędowego w okresie 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku
- Dokument potwierdzający posiadanie gospodarstwa rolnego (jeśli urząd gminy nie dysponuje takimi informacjami)
- W przypadku hodowców bydła – dokument z ARiMR zawierający informacje o liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła
- W przypadku dzierżawców – pisemną umowę dzierżawy
Faktury VAT muszą być wystawione na osobę składającą wniosek. Jeśli gospodarstwo prowadzą małżonkowie, a faktury wystawiono tylko na jednego z nich, wniosek powinien złożyć ten małżonek, na którego nazwisko są faktury.
Instrukcja wypełnienia wniosku krok po kroku
Formularz wniosku możesz pobrać ze strony internetowej Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi lub otrzymać bezpośrednio w urzędzie gminy. Poniżej znajdziesz szczegółową instrukcję wypełnienia poszczególnych części wniosku.
Dane identyfikacyjne wnioskodawcy
W tej części wpisz:
– Imię i nazwisko lub nazwę producenta rolnego
– Dokładny adres zamieszkania lub siedziby
– NIP lub PESEL (w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej)
– Numer dowodu osobistego lub innego dokumentu tożsamości (wraz z nazwą organu, który go wydał)
– Numer w Krajowym Rejestrze Sądowym (jeśli dotyczy)
Wszystkie dane wpisuj czytelnie, najlepiej drukowanymi literami. Zwróć szczególną uwagę na poprawność numeru NIP lub PESEL, gdyż błędy w tych danych mogą skutkować odrzuceniem wniosku.
Informacje o gospodarstwie rolnym
W tej części podaj:
– Dokładną lokalizację gospodarstwa rolnego (gmina, powiat, województwo)
– Powierzchnię użytków rolnych w hektarach fizycznych i hektarach przeliczeniowych
– W przypadku hodowli bydła – liczbę dużych jednostek przeliczeniowych bydła (DJP)
Powierzchnię gospodarstwa podaj zgodnie z ewidencją gruntów i budynków według stanu na dzień 1 lutego danego roku. Jeśli nie znasz powierzchni w hektarach przeliczeniowych, możesz zostawić to pole puste – urząd gminy uzupełni je na podstawie posiadanych danych.
Obliczanie kwoty zwrotu
Ta część wymaga wyliczenia należnej kwoty zwrotu. Podaj:
– Dokładną ilość litrów zakupionego oleju napędowego (na podstawie faktur VAT)
– Stawkę zwrotu podatku za 1 litr (w 2024 roku wynosi 1,46 zł)
– Wnioskowaną kwotę zwrotu podatku
Limit zwrotu w 2024 roku obliczysz następująco:
– 126,46 zł × liczba hektarów użytków rolnych (podstawowy limit)
– 56,00 zł × średnia roczna liczba dużych jednostek przeliczeniowych bydła (dodatkowy limit dla hodowców)
Przykład: Rolnik posiadający 10 ha użytków rolnych i 5 sztuk bydła (co odpowiada 5 DJP) może otrzymać zwrot w maksymalnej wysokości: (10 ha × 126,46 zł) + (5 DJP × 56,00 zł) = 1264,60 zł + 280,00 zł = 1544,60 zł
Zaznacz również preferowaną formę płatności (przelew bankowy lub gotówka w kasie urzędu), a w przypadku przelewu podaj dokładny numer konta bankowego.
Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć
Wypełniając wniosek o zwrot podatku akcyzowego, rolnicy często popełniają błędy, które mogą opóźnić wypłatę środków lub nawet spowodować odrzucenie wniosku. Oto najczęstsze problemy i sposoby ich uniknięcia:
1. Nieaktualne dane identyfikacyjne – przed złożeniem wniosku sprawdź, czy wszystkie dane osobowe są aktualne, zwłaszcza jeśli zmieniłeś nazwisko lub adres.
2. Błędy w obliczeniach – dokładnie przelicz ilość zakupionego oleju napędowego na podstawie faktur i starannie wylicz kwotę zwrotu. Sprawdź obliczenia kilkukrotnie.
3. Brak podpisu – zawsze pamiętaj o podpisaniu wniosku. Niepodpisany dokument to jeden z najczęstszych powodów odrzucenia wniosków.
4. Nieprawidłowe faktury – upewnij się, że Twoje faktury spełniają wszystkie wymogi formalne:
– są wystawione na Twoje nazwisko (osobę składającą wniosek)
– dotyczą oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
– zawierają numer rejestracyjny ciągnika lub maszyny rolniczej (jeśli olej tankowano bezpośrednio do pojazdu)
– pochodzą z właściwego okresu rozliczeniowego
5. Przekroczenie terminu – pilnuj terminów składania wniosków i nie odkładaj tej sprawy na ostatnią chwilę.
Co zrobić po złożeniu wniosku
Po złożeniu wniosku w urzędzie gminy otrzymasz potwierdzenie jego przyjęcia. Następnie urząd zweryfikuje poprawność wniosku i załączonych dokumentów. W przypadku wykrycia braków formalnych możesz zostać wezwany do ich uzupełnienia.
Decyzję o przyznaniu zwrotu podatku akcyzowego otrzymasz w ciągu 30 dni od złożenia wniosku. Jeśli nie zgadzasz się z decyzją, masz prawo odwołać się do Samorządowego Kolegium Odwoławczego za pośrednictwem wójta, burmistrza lub prezydenta miasta w terminie 14 dni od otrzymania decyzji.
Wypłata zwrotu podatku nastąpi w ustawowych terminach – do 30 kwietnia dla wniosków złożonych w lutym oraz do 31 października dla wniosków złożonych w sierpniu. Środki zostaną przekazane zgodnie z wybraną przez Ciebie formą płatności.
Dokumentację związaną ze zwrotem podatku akcyzowego (kopie wniosków, decyzji, faktur) warto przechowywać przez co najmniej 5 lat na wypadek ewentualnej kontroli.
Prawidłowo wypełniony wniosek o zwrot podatku akcyzowego za paliwo rolnicze to prosty sposób na odzyskanie części kosztów poniesionych na prowadzenie gospodarstwa. Przestrzegając terminów, kompletując wymagane dokumenty i unikając typowych błędów, możesz sprawnie przeprowadzić całą procedurę i otrzymać należny Ci zwrot.